税务师考试常用公式

税务师在职业资格考试中有着重要地位和作用，关于“税务师考试常用公式”，今天本站小编为大家整理了相关内容。

税务师考试常用公式

（一）我国抵免限额计算公式

抵免限额=中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

注意：(1)境外已纳税额的抵免额度不能超过抵免限额；(2)超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度（从超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

（二）地下建筑物房产税应纳税额的计算

1.工业用途房产，以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值

2.商业和其他用途房产，以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值

上述房产的应纳税额=应税房产原值×(1－扣除比例)×1.2%

（三）船舶吨税应纳税额=船舶净吨位×定额税率

注意：税率的适用因素包括：净吨位、停留期限和优惠政策

（四）视同销售额的确定

1.纳税人自己同类价（当月或近期平均价）

2.其他纳税人同类价

3.无同类价按组成计税价格计算

组价=成本×(1+成本利润率)/(1－消费税率)

4.已经使用过的固定资产视同销售，无售价，按净值作为计税销售额

（五）软件退税计算

应纳税额=当期软件销项－当期软件可抵扣进项

即征即退税额=当期应纳税额－当期销售额×3%

税负率=应纳税额÷销售额×100%

嵌入式软件可以享受即征即退，但不包括硬件和机器设备的销售额。

硬件和机器设备的销售额按自己或其他纳税人同类价计算，无同类价的需要组成计税价格。

组价=计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)

应当分别核算嵌入式软件产品和计算机硬件、机器设备部分的成本，否则不得享受此政策。

税务师考试科目及具体内容

税务师考试科目有《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》5个科目。

共有9个章节，内容涉及了税法基本原理以及我国实体税的九个税种和附加费用的基本政策。考试内容较为基础，重点章节突出。涉及增值税、消费税、资源税和土地增值税的内容均为考查重点内容。税法与时政联系较为紧密，同学们应该多多关注税率变化和税收优惠政策。

共有10个章节，其中第一章的企业所得税、第二章的个人所得税以及第八章的土地使用税均为重点内容。《税法二》考查的内容较《税法一》更为细则，难度也略高一些。今年除个人所得税、耕地占用税和船舶吨税以外，其他税种新出台的法规较少，总体修改的内容变化不大。

《财务与会计》主要分为财务管理和会计两个部分。其中财务管理的第四章到第七章;会计的五大本性、会计处理环节、经济业务和会计记账法则。同学们要熟练掌握会计的逻辑与法则，才能轻松应对考试。

《涉税服务实务》是考生们认为税务师考试中难度最高的一科。其中第一张至第三章是《涉税服务实务》科目的基础知识，而第七章至第十一章则为该科目的常考内容。科目涉及各项涉税服务业务，注重对考生实际业务操作的考查。

《涉税服务相关法律》需要考生背诵记忆的地方较多，考试内容多为法律条款，其中民商法(民诉)部分分值最高，行政法(行政诉讼)部分次之，刑法部分分值最低。考生们应通过大量做题来加深记忆。

税务师财务与会计怎么备考

财务与会计科目分为财务管理与会计两部分。

财管部分：文字表述和公式考查比较多，包括货币时间价值、筹资管理、投资管理、财务分析等，其涉及到的内容逐渐向中级会计职称中的财务管理靠拢，如果您学习过中级财管，那么应付本科目的内容会更加容易一些。

会计部分：资产部分内容还是独得本科考试的“恩宠”，存货、固定资产、金融资产、长期股权投资等仍是考查的重点，其他的比如债务重组、借款费用、所得税等也是每年必考的。这部分内容不单单是考查计算，同时文字表述的题目也不少。

相对于注会、中级考题来看，税务师考试的题量还是比较大的，而且财务与会计这一科目的计算类题目还是占有不少的比重，这就需要大家平时加强练习，熟练掌握相关知识，灵活运用财务管理公式，在保证正确率的情况下尽量提高解题速度，掌握相关知识点的情况下，寻找简便算法，节约时间。

税务师五门难易排序

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